Как отразить в декларации по налогу на прибыль уменьшение расходов за прошлый налоговый период?
Добрый день, уважаемые форумчане!
Прошу помощи в следующей ситуации:
У нашей организации (ООО, ОСНО) с 2008г. по настоящее время есть договор аренды земельного участка с КУМИ.
По условиям договора арендодатель (КУМИ) имеет право в одностороннем порядке пересматривать размер арендной платы (что он успешно и делал ежегодно увеличивая этот размер).
Мы ежемесячно (до настоящего момента) принимали в расходы сумму арендных платежей в том размере, как нам предъявлял КУМИ.
В 2013г. наш юрист затеял судебное разбирательство, суть которого "арендные платежи завышены, просим пересмотреть размер арендной платы" (он должен быть не боллее 2% от кадастровой стоимости).
Суды продолжались весь 2013г. (арендная плата в учете принималась в расходы,согласно доп.соглашения, т.е. в "завышенном" размере) и вот у меня на руках решение арбитражного суда о том, что сумму ежемесячных арендных платежей установить такой-то, т.е. уменьшить (значительно).
Кроме того, есть расчет, подписанный КУМИ, в котором помесячно скорректирован, начиная с 2009г., размер арендной платы и выведена общая сумма к уменьшению.
Суть вопроса:
Не могу определиться, в декларации какого налогового периода я должна уменьшить сумму расходов в виде разницы (признанной к уменьшению), в 2013г. общей суммой или уточнить декларации и за 2009г., и за 2010г., и т.д. до 2013г.
1. Если исходить из того, что это выявленная в 2013г. ошибка, и время ее совершения определить возможно, то я должна уточнять по каждому налоговому периоду отдельно.
2. Но ведь это НЕ ОШИБКА, и тогда я должна в декларации за 2013г. уменьшить расходы на общую сумму.
п.2 мне кажеться и правильнее и больше нравиться, но думаю очень не понравиться ФНС.
Если поступить как в п.1, то придеться заплатить штраф. А за что? вины то нашей вроде бы и нет.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Прошу помощи в следующей ситуации:
У нашей организации (ООО, ОСНО) с 2008г. по настоящее время есть договор аренды земельного участка с КУМИ.
По условиям договора арендодатель (КУМИ) имеет право в одностороннем порядке пересматривать размер арендной платы (что он успешно и делал ежегодно увеличивая этот размер).
Мы ежемесячно (до настоящего момента) принимали в расходы сумму арендных платежей в том размере, как нам предъявлял КУМИ.
В 2013г. наш юрист затеял судебное разбирательство, суть которого "арендные платежи завышены, просим пересмотреть размер арендной платы" (он должен быть не боллее 2% от кадастровой стоимости).
Суды продолжались весь 2013г. (арендная плата в учете принималась в расходы,согласно доп.соглашения, т.е. в "завышенном" размере) и вот у меня на руках решение арбитражного суда о том, что сумму ежемесячных арендных платежей установить такой-то, т.е. уменьшить (значительно).
Кроме того, есть расчет, подписанный КУМИ, в котором помесячно скорректирован, начиная с 2009г., размер арендной платы и выведена общая сумма к уменьшению.
Суть вопроса:
Не могу определиться, в декларации какого налогового периода я должна уменьшить сумму расходов в виде разницы (признанной к уменьшению), в 2013г. общей суммой или уточнить декларации и за 2009г., и за 2010г., и т.д. до 2013г.
1. Если исходить из того, что это выявленная в 2013г. ошибка, и время ее совершения определить возможно, то я должна уточнять по каждому налоговому периоду отдельно.
2. Но ведь это НЕ ОШИБКА, и тогда я должна в декларации за 2013г. уменьшить расходы на общую сумму.
п.2 мне кажеться и правильнее и больше нравиться, но думаю очень не понравиться ФНС.
Если поступить как в п.1, то придеться заплатить штраф. А за что? вины то нашей вроде бы и нет.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Comments
-
Добрый день.
Если вы самостоятельно доплатите налог на прибыль и пени за соответствующие периоды, и только потом подадите уточненные декларации, то оснований для штрафа я не вижу. -
Добрый день.
Спасибо, Александра, что откликнулись.
Это понятно.
Вопрос был немного в другом.
Пеня - это % за несвоевременную уплату, штраф - "наказание" за неверное (неправильное) отражение суммы налога., это все понятно.
Не понятно почему должен быть штраф, за что "наказание" - что не верно было отражено в расходах? сумму расхода брали обоснованно - на основании договора аренды.
И пеня тоже за какую несвоевременность?
Самое главное,
- мало того, что я сама не могу допонять, почему нас должны наказать, за что? за то, что некий гос.орган имел единоличное право "задирать" размер арендной платы до немыслимых размеров
- так я не ЗНАЮ, как объяснить руководству, почему пройдя столько судов, добившись законного размера арендной платы и уменьшив задолженность на 5 млн.руб., мы теперь должны заплатить штрафы и пени, как минимум 1 млн.руб.
Может к данной ситуации, можно применить какое-то другое правило, кроме "исправление ошибок в периодах их совершения"? Ведь не ошибка же это!
А прощение долга, например, здесь не подойдет?
Очень прошу, помогите! -
Добрый день!
Я разобью свое сообщение на две части.
Сначала "есть здесь ошибка?", а уже потом "можно ли применить какое-то другое правило?"
Итак, давайте посмотрим сначала на 2013 года.
Что мы имеем?
Целый год Вы судитесь, считая, что арендная плата завышена.
В то же время, продолжаете платить повышенную арендную плату (что, наверное, правильно) и относить на расходы всю завышенную арендную плату.
Другими словами - платить повышенную арендную плату Вы не хотите (поэтому - суд), а вот уменьшить налог на всю сумму - это не вызывает сомнения.
Тогда как, спорную арендную платы, если Вы судитесь, видимо, надо было отнести на "спорные расходы" и не относить, пока не решится дело.
Так что, при желании "ошибку" всегда можно найти.
Что касается периода до 2013 года, то тут можно сказать, что "ошибкой" является то, что вы судебный процесс начали не в 2009, когда пошла завышенная арендная плата, а в 2013 году...
Обычный ответ в этом случае - "мы не знали" - как раз и является этой "ошибкой"...
Но не буду мучит вас ошибками...
Перейдем сразу ко второй части - можно ли не исправлять период 2009 - 2013...
Для этого надо понять, каков "дословно" вердикт суда?
Что написали судьи в своем решении.
Если "арендная плата завышена" и "пересчитать арендную плату за период 2009 - 2013", то придется на самом деле пересчитывать не только арендную плату, но и налоговые обязательства за 2009 - 2013 годы.
Но, возможно Вы ставили в исковом заявлении требование несколько под иным углом - "возмещение ущерба". И суд, возможно, постановил "возместить нанесенный ущерб в размере ____ рублей"... Тогда о пересчете расходов речь уже не идет, а говорить нужно о полученном возмещении ущерба. Т.е. это "самостоятельная" прибыль и облагаться она должна по дате вступления в силу судебного решения.
Так что, для продолжения обсуждения, нужно как можно ближе к тексту воспроизвести решение суда.
И написать, как дальше сложилось дело - вернули ли Вам деньги, зачли ли в счет будущей аренды или Вы старые долги простили (это я пытаюсь понять, почему Вы спросили про "прощение долга"), а новые платите уже по меньшей арендной плате...
Короче говоря, нужны подробности.
Успехов! -
Добрый вечер!
Ой, Александр, спасибо, Вам большое, как всегда за обстоятельный ответ!
В целом суть судебного иска я знаю, но сейчас я уже дома (акт на работе) и могу наврать детали.
А завтра будут подробности!
А Вы уж, ПОЖАЛУЙСТА, загляните в обсуждение.
Очень рассчитываю на Вашу помощь🙏 .
Ну, и конечно, никого ни в коем случае не хочу обидеть - у нас на форуме ВСЕ консультанты большие специалисты, если кто-то еще сможет помочь...
Пожалуйста 🙏
